如何提高税务审计选择的针对性

2019-02-27 10:14作者:王噶子  |

:Science、 Specification、有效的审计选择对税务审计工作非常重要。促进税收审计工作的顺利实施,依法达到税收目的,反映税务审计的现状,具有重要意义。但是,税务审计和选择的调查存在很多问题。如何做好新形势下的审计和案件选拔工作,提高审计和案件审案质量,已成为亟待解决的问题。分析天津市税务调查和选拔工作的现状和突出问题,结合实际工作提出建议措施,进一步开展税务审计,维护税收秩序、,提高税收调查质量。收集和管理、促进税收法律、以打击税收犯罪的重要作用。

关键词:税收;审计;选择

税务审计选择工作是通过某些方法确定具体税务审计对象的前期工作,然后实施完整的审计行为。税务审计的第一个程序是在实施审计之前的业务规划过程,作为后续工作的方向和目标。税务审计选择的准确性直接影响审计效率的水平和审计结果的大小。

科学确定依法检查的对象、,为税务机关公平执法,规范税务检查工作秩序,提高税务检查工作的质量和效率,发挥税务检查的监督作用,特别是实施税务管理工作,这一点非常重要。意义。

、税务审计选择工作的特征和发展状况

(1)税务审计和选择工作的特点

从税务审计工作分析的全过程来看,审计选择工作的特点是科学,准确,前瞻性。科学的税务审计选择必须有一定的选择条件,一个有更丰富的候选材料和完整的数据信息;二是制定科学的选择指标,采用先进的选择方法;时间保证。

(二)税务检查和选拔工作的发展现状

税收审计选拔工作随着不同时期税收经济形势的不断调整而逐步发展。其质量取决于不同时期的硬件条件和检查员的应用水平。

从1994年的税制改革,税收

审计工作源于综合税务管理,开始形成相对独立的税务审计制度。 1998年,由于税收法律制度的建设,税务审计管理基本实现了、的“四分离”检查和执行。但是,由于当时信息管理资源的限制,税务审计选择的主要形式是人工筛选,过分依赖过去的检验和收集经验,只需确定检验方向和检验对象。选择的准确性基本上是35%。关于。自2000年以来,随着税务信息申请范围的不断扩大,为税务审计选择提供了信息资源共享平台。税务审计管理系统“检查模块”为审计和选择案件提供了更加标准化的实施程序。这为税收审计的科学发展奠定了基础。

2005年,质量专业检查工作和信息管理系统的升级,为税务审计选拔工作更加科学化,为更加规范化的发展提供了条件。天津市税务系统的“税务系统一检查模块”整合了税收征税工作和税务检查工作,为提高税务检查和选拔质量创造了条件,提高了税务检查的整体工作水平。

税务审计选择工作经历了上述四个时期、的演变,基本形成了“以信息技术为导向,管理体系为平台,比较分析为手段”的科学税收审计选择。方法。随着税收管理信息技术的发展,税务审计和选择工作逐步从正式应用转向实质性方向。

2、当前税务审计选择工作

如何提高税务审计选择的针对性

存在突出问题。从天津税务审计和选择工作的发展过程来看,与税务审计工作程序相比,与省级市级信息化应用工作相比仍存在一定的差距,这在一定程度上有所影响。税务审计有效性的实现。

(1)对调查和选择枕头的重要性认识不足

《税收征收管理法实施细则》第85条第1款明确规定了税务审计的工作职责和标准选择程序的准备。从实际的角度来看,目前的选拔工作只是以组织形式满足税法规定的要求,尚未真正实现“建立科学的检查制度,协调检查工作”的管理目标。首先,实际工作更偏向于选举结果,忽视了必要的选择过程。在审计过程中,经常出现问题,如快速成功和低利润、。

第二,人力资源配置不合理,部分选定人员的专业素质不能满足工作需要。一些检查机关没有按照规定设立选拔部门和专门选拔人员。一些选民缺乏财务上的税收理论知识、实践经验和计算机应用技术,在一定程度上也限制了选择水平的提高。

(2)税务信息数据库薄弱,不能满足税务审计和选择的需要

税务审计工作的特点是前几年对税务相关情况的检查。税务审计选择必须依靠现有的数据库信息来进行、的分析。长期以来,数据库中的财务报表信息体现为一种简单的形式,不能满足评价和分析的需要。此外,对企业申报数据的完整性没有统一有效的监督和管理,导致在选择案件过程中依赖的信息。、数据严重缺失或不完整。计算机选择系统软件程序缺乏综合分析和模糊处理的功能。人与机器的结合不能完美统一。对于纳税人的管理状况和相关历史信息,不可能分析和推理定量、垂直、定性、。(3)目前的税务审计选择方法不规范,尚未形成科学的、综合选择指标体系。

在实际案例选择工作中,采用的选择方法过于单一。其中大多数只注重申报数据和会计指标,而缺乏对实际情况、的系统分析。纳税人的备案数据和会计指标是税务审计部门依赖的主要信息来源,是分析选择的基础。

如果纳税人恶意处理或编制会计记录,造成会计信息严重失真,这些信息不仅不能为审计选择的分析起到适当的参考价值,而且更容易误导会计信息的实际结果。选拔工作。

(4)部门之间缺乏有效协调

对于税务审计选择工作,税务评估结果是检查对象最有价值的管理信息之一。在现行的税收管理体制中,由于税收征管部门之间缺乏有效的协调配合,信息传递和利用程度不高,特别是根据税收评估结果,及时有针对性地分析,缺乏明显,这使得税务审计选择工作缺乏最基本的原材料和动态线索。

(5)缺乏多样化的数据网络

由于尚未在整个地方税收系统内建立综合信息处理平台,因此无法有效利用外部数据。大多数已建立的信息管理系统模型都存在一定程度的不一致性,很容易形成“信息孤岛”。与国家税务部门的信息交流和共享程度较低,两者之间缺乏相互联系和协调,难以最大限度地利用各自的数据,管理上存在差距。

(6)缺乏及时的税务审计选择经验

在基于比较分析的选择工作中,大量来源信息的筛选和识别已成为税务审计选择质量的关键。尽管随着信息技术应用水平的不断提高,大量数据模型被广泛用作税务审计选择系统中的数据筛选工具。但是,一些有效的税务审计选择方法和经验尚未得到认真总结和巩固。未能与计算机系统形成有效结合,导致单一选择数据工具,影响选择工作的质量和效率。

另外,由于区域经济的特点是无法比拟的,各地区的经济发展和支柱税源的构成也不尽相同。审计部门不能根据辖区的特点进行有针对性的选择,导致具有典型区域特征的案件来源无法有效挖掘,也不能形成有价值的行业审计经验。

三个、改善了税收审计选择的针对性措施

(1)加强对税务审计和选拔工作的理解

各级税务机关必须高度重视审计和选案的重要性。各部门要形成合力,建立科学的选拔制度,统筹安排选拔。大力提高税务审计师的业务水平,选择专业的人力资源。要把提高选定人员的整体素质作为一项重大任务,尽快培养一批综合税务审计选拔人才,不仅要精通财务知识、税法政策、计算机应用等基本技能,还要熟悉具有企业行业特征、生产和管理信息等信息,是满足税务审计选择工作需要的必由之路。(二)整合利用现有信息资源,加快税务审计选择的软件开发

建立集中的“调查信息库”,改变过去被动选择的工作方式,并以计算机系统为平台,收集各类信息资源。、完成、存储。结合当前的数据信息,尽快开发适合税务审计工作所需的“人机组合”方法的选择软件。在主要选择中,计算机处理系统用于提高海量数据的处理速度。根据手动设置的参数、索引,当感应检查和选择信息库中的合格信息时,通过人工分析提高了案例的准确性,并提取了一些典型的企业。调查与税收有关的情况,为实施税务检查提供有效的调查线索。

(3)确定系统完整的税务审计选择指标体系

选择和确定税务审计选择的评估指标是与选举质量直接相关的最重要的基础工作。围绕企业的经济活动,我们用各种方法彻底揭示可能出现的各种情况,并在经济效应与各种税务相关事项之间建立横向和纵向关系。定量比较,在综合分析的基础上,提出了定性定量指标标准,可作为确定异常纳税人的参考。项目选择器可以使用各种财务报表中项目之间的挂钩关系来进行审计,检查条目的正确性,然后找到有关税务相关问题的线索。通过设置公平参数指标,形成与税收相关的指标体系,结合动??态信息同步调整,形成“数据仓库”,供将来评估和分析预设信息源。

如何提高税务审计选择的针对性

(4)加强各部门之间的工作联系,提高选举的针对性

整合信息资源,扩大选举范围,构建横向选择系统。以预检分析为核心,实现税收分析、税收评估、税源监测、税务审计和其他有机链接环节。在计划统计、税收和管理、税务审计和其他部门建立信息共享、双向反馈、协调协调、良性联动操作机制。形成严谨的工作网络,及时发现税收异常情况。税务管理部门将重点关注主要司法管辖区的纳税人,特殊行业的重点企业,税收变动异常,长期零税和负纳税申报表、,低税收抵免额、,以及日常管理和税务检查中发现的税收问题。 。人们被列入评估的重点。在实施过程中,税务管理人员将通过日常收集和管理工作及时掌握纳税人的实际生产经营情况,并参考行业税负监测数据、各项评估指标预警值等,进行企业的“点对点”税收评估,并确定相关的评估案例。是否转移到检查部门。有必要通过税收分析及时分析税收异常情况,通过税收评估找出原因,及时将涉嫌逃税对象转移到税务审计中,实施税收评估,评估可疑点的工作机制,并给予充分发挥各部门的整体协同作用。(5)建立多元化的税收信息收集网络

内部和外部建立交叉、连接、宽范围的辐射、快速传输速度、监控税务信息网络的能力。重点加强与国家税务部门的合作,扩大选拔渠道。

建立信息交流和联席会议系统,相互通知税务检查的实施情况,并进行信息筛选、的分析和处理。

涉及两个部门的涉税案件应当及时通知对方检查部门调查处理。建立了国家、土地税联合调查制度。、地方税务检查部门的联合运作不仅节省了人力资源、,避免了长时间检查、的重复检查,而且通过“携手”,可以提高检查工作的效率和质量。每年由两个局领导,国家、地方税务检查部门共同调查和处理了几起具有代表性的大案件,这不仅对税收违法行为起到了强大的威慑作用,而且为建立完善的检查制度提供了宝贵的条件。该国的土地税为、。实践经验。

(6)注重经验总结,建立长效学习机制

在工作中,我们应该注意质量案例的总结,实现对行业的检查,并总结一套规律的工作模式。不断分析以往选拔工作的不足,充分把握区域产业特点,探索案例的典型来源,形成产业或区域检验经验。同时,我们建立了一个长期的学习机制,以邀请、走出去吸收外部经验,并采用典型的、评估方法来提升内部的优秀经验。逐渐形成一个面对面和全面开花的工作环境。

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