关于房地产税改革的思考

2019-01-08 14:52作者:王噶子  |

【摘要】房地产税是对住房和土地的房屋和土地所有者征收的一种财产税。它具有调节物业分布、以稳定房地产价格、以提高土地使用效率的重要作用。在国际上,各国一般都征收房地产税,并发挥了很好的监管作用。有许多宝贵的经验可供参考。但是,中国的房地产税有很多种。、税制不合理。、没有得到很好的监管,也没有发挥应有的作用。积极推进房地产税改革,是简化房地产税改革,改善房地产税制、,加强房地产征收管理,充分发挥其适当的监管职能。

[关键词]房地产税;财产税;税制改革

关于房地产税改革的思考

党的十七届五中全会《建议》提出:“加快财税体制改革”。 “继续推进税制改革,全面改革资源税,征收环保税,研究推进房地产税改革。”据报道,2011年上海和重庆将首先进行房地产税试点,试点成功后将全面实施。但是,对于是否应该对房地产税、征收房地产税有不同的看法。在这方面,我认为中国应该参照国际经验全面改革房地产税。

一个、正确理解房地产税综合改革的意义

我们为什么要对房地产税制进行全面改革?从我国现实,房地产税制改革,房地产税收收入扩展到所有城乡房地产,房地产综合改革至少具有以下现实意义。

(1)房地产税综合改革是宏观调控的必要条件,是规范住房价格的重要内容

自2003年6月以来,规范住房价格以防止住房价格过度上涨是宏观调控的重要组成部分。但是,国家先后发布了“国家十条”、“国五条”等房价调控政策,但房价继续快速上涨。购买房屋很困难,成为城市居民生活和精神负担沉重的负担。中国居民的消费能力无法得到有效释放。消费不足已成为扩大内需的重要问题。改革现行房地产税制,对所有城乡房地产征收房地产税是控制房地产价格上涨的有效措施和必要手段。研究表明,每增加100美元的房产税,房价将下降600美元至900美元,或6至9倍的效果。 [1]从中可以看出,全额征收房地产税是控制住房价格过度上涨和保持房价合理水平的有效手段。中国的居民和企业正在积极投资房地产,并热衷于房地产投机。造成这种情况的主要原因之一是中国不对城乡地区的所有房地产征收房地产税,尤其是住宅房地产税。只要征收房地产税,房价肯定会在政府的指导下恢复到合理的水平。(2)全面征收房地产税是改变经济发展方式的需要

“十二五”期间中国经济工作的主线是加快转变经济发展方式。转变经济发展方式需要调整需求结构。、产业结构、输入结构和城乡结构和分布结构。调整需求结构的首要任务是扩大内需,使消费成为中国经济增长的主要动力,扩大内需必须控制住房价格;调整产业结构将使我们的经济增长摆脱第二产业,特别是房地产业。过度依赖发展,走第一,二,三产业协调发展的道路,需要控制房价和土地价格的过度上涨。、消除了房地产投资的投资利润;调整输入结构是为了摆脱资源,能源等因素的输入。过度依赖,走新路,通过扩大科技投入和管理创新促进经济发展,让技术创新和管理创新成为企业发展的核心动力,必须消除房地产开发的投资利润和引导实体经济的健康发展;城乡结构和分配结构需要引导农民通过降低房价和土地价格去城市工作和做生意。所有这一切都加速了经济发展模式的转变、措施优化经济结构与房地产价格密切相关,都需要有效控制房地产价格,而这种控制的重要手段之一就是要全面改革房地产。税。

(3)房地产税综合改革是完善财税体制的需要

自1994年中国实行分税制改革以来,“两个比例”(即财政收入占国内生产总值的比例和中央财政收入占总财政收入的比例)持续增加,政府中央政府越来越强化其监管经济的能力。但是,由于财税体制改革不完善,中央和地方政府的财力和权力分配不均衡,地方财政资源极度紧张。在财政压力下,地方政府通过“税收融资”和政府对土地管理的垄断权力开始了“土地财政”。低价从农民的土地购买土地以高价、向企业和开发商出售土地,使房价继续上涨、。王经常出现、强迫拆迁和频繁发生的自焚事件频繁发生,自置土屠杀造成的社会矛盾成为影响社会稳定的主要因素。这种土地财政不仅侵犯了农民的土地产权,而且通过高房价侵害了城乡居民的经济利益,也严重损害了政府的权威和社会公信力,甚至使政府成为反对人民。要改变这种状况,不仅要改变现行土地制度、,修改征地方式和城市房屋拆迁规定,还要改革和完善财税制度,实现土地归还。为税务融资提供资金。全面改革房地产税,使房地产税成为地方财政的主要收入来源,是必要的改革措施。总之,深化房地产税制改革和全面改革房地产税是房价调控经济发展的必要措施、,或改善财税体系、,以维护社会稳定。房地产税制不如早期改革,房地产税不如早期的探险。、的部分符号并不全面。

2、其他国家和地区的房地产税收成功经验

目前,世界上大多数国家和地区都有房地产税收制度,对商业地产和住宅房屋征收综合房地产税有很多成功经验可借鉴。因此,在中国的房地产税制改革中,有必要了解其他国家和地区在征收房地产税方面的成功经验。

(1)其他国家和地区征收房地产税的主要做法

中国房地产新闻组织了一个外国记者到美国、韩国、日本、德国、一套关于埃及房地产税情况的报告具有很好的参考价值,香港的房地产税制也比较完整。总结如下:

美国房地产税。在美国,对各个部门征收的各种税,如房地产所有权、处置、收入统称为财产税。美国的房产税具有狭义和广义。狭窄的财产税是指对房屋本身征收的税,属于财产税。一般财产税还包括交易税,即购买或出售房屋时应缴纳的税。目前,在美国的50个州征收房产税。这种税是地方政府的主要收入来源,也是平衡地方预算的重要手段。财产税的目的是维持当地政府的支出、以改善公共设施和福利,因此美国财产税的主体是县政府、市政府和学区,联邦政府和州政府都没有须缴纳物业税。一般来说,县税、城市税与学区税之比为1:1:5。物业估值和税率是决定支付物业税水平的两个关键因素。所评估的物业价值一般只为市场价格的50%-75%。加利福尼亚州法律更清楚地指出,房产税的税基是政府专门评估部门确定的住房市场价格的40%。物业税的税率由当地政府根据各种预算收入和支出确定。因此,不同的地方税率将有所不同,并将不断调整和变化。从目前的情况来看,美国大部分地区的房产税税率维持在0.8%至3%之间,税率大多在1.5%左右。美国房地产的交易税约为房价的2%-4%,通常由买方和卖方共同承担,并在转让时一次性支付。当单个纳税人出售房屋2年时,如果价格不高于原购买价且收入不高于25万美元,则可以享受该部分的免税优惠;对已婚家庭说,收入差距不到50万美元,也可以免税。 [2]美国房产税的纳税人是拥有房地产的自然人和法人。

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