论风险导向保险审计

2019-01-19 13:30作者:王噶子  |

近年来,各种保险欺诈行为层出不穷,其方法和方法逐渐变得技术性和隐蔽性。以汽车贷款保险为例,广东省非寿险公司的汽车保险平均损失率高达4546%,个别公司甚至达到8543%。所有开展这项业务的保险公司基本上都在赔钱。从已经发生的保险索赔来看,故意违约、故意欺骗大多数人。根据北京非寿险公司的保守估计,目前约有20%的汽车保险索赔是欺诈性的。因此,在全社会信用体系建立之前,信用风险是中国保险业面临的最大风险。

主要是精算保险水平低和竞争过度造成的。表现为赌博承销、超出承销能力承销、承销条件较低的承销,以弥补保险、礼品保险和其他非标准承销行为。由于定价水平显着降低,很难承担保险收入的风险。目前,中国财产保险费率、远远低于国际市场利率,一些大型项目的保险费率甚至低至万分之一。过低的利率将极大地影响保险公司运营的稳定性。

论风险导向保险审计

由于缺乏严格的承保制度和管理制度,保险资金流失的现象非常普遍。未能合理确定保险公司造成的损害实际上超过了保险合同中规定的责任。

(4)现金流量风险是新业务大幅减少和退出大量政策所带来的风险。由于资产和负债的长期性质,此类风险对人寿保险公司的影响大于非寿险公司。如果一些人寿保险产品大部分退保,新保费增长缓慢,潜在的现金流风险正在增加。

在现代风险导向审计模式下,审计风险=重大错报风险×检查风险。注册会计师应从财务报表的层面考虑重大错报风险。审计工作基于重大错报风险的识别和响应、。审计过程首先要求实施风险评估流程,以了解被审计实体及其环境。除内部环境外,它还包括行业状态、监管环境、的外部环境和目标、策略以及相关的操作风险。虚假地报告风险,然后将已识别的风险与可能在识别级别发生的错报进行关联,考虑风险的重要性和可能性,最后确定实质性测试、的范围和程序。

(二)风险导向型保险审计重点对于风险导向型保险业审计,审计的出发点是了解保险公司的经营状况、监管环境及相关业务风险,并了解相应的信用风险、索赔风险和其他操作风险。根据重大错报风险评估,审计资源集中在可能发生重大风险的环节和领域,如保险定价和保险理赔,以确定实质性测试的相关内容。这种审计方法将保险业的业务风险与战略风险联系起来,考虑重大错报风险,有效提高审计效率,对金融风险具有一定的威慑作用。三个、风险导向的保险审计策略

(1)防止保险欺诈,营造良好的信用环境

保险公司面临的信用风险主要表现在保险欺诈上。在审计过程中,审计师应详细检查保险公司业务中存在的潜在信用风险,避免因保险欺诈造成的严重损失,并降低内部控制的信用风险。同时,有关部门将严厉打击这一违法犯罪行为,净化金融保险环境。降低外部环境的信用风险,防止金融风险、保护投保人的利益。 东森游戏

(2)重点审查违规行为

不合规索赔业务与公司的损益直接相关。对于国有保险公司而言,它还涉及国有资产的保全和升值,因此应予以审查。具体来说,它可以从业务部门的保险通知开始,并检查案件接受和处理的各个方面的及时性,以及是否有《保险法》的时间限制。或者查看本书的赔偿金额和业务日报、索赔,查明是否有伪造和赔偿包、突击赔偿、无保险固定付款现象。根据赔偿的对象,可以检查赔偿的资金分配,看是否有任何支付保险公司利益的问题。有许多方法来规范保险索赔,这进一步降低了保险业索赔的风险。

随着中国保险业的快速发展和保险业总资产的快速增长,保险资金的使用已成为保险公司生存和发展的关键。因此,我们不仅要关注资金使用的合法性,还要关注流动性和效率,即资产质量。在合法性审计中,审计师必须明确《保险法》中规定的保险资金的适用范围,结合银行存款和投资收益,看看是否存在违约等非银行金融机构,如信用合作社、信托投资公司或其他在金融机构存款的情况下,是否有违反场外借款或直接信贷和证券交易的规定?始终把握保险资金使用的合法性和有效性,从根本上降低保险业的现金流风险,提高审计质量。

(4)以“三会一线”绩效审计为纽带,形成完整的金融监管体系。保险业的外部监管,特别是发挥“中国保监会”的作用,充分发挥其对国家保险市场的监督和管理、,保持了保险业的合法性。、强健操作的作用。将中国保险监督管理委员会的监管机制纳入保险公司财务风险防范体系,将内部控制与外部监管有机结合,有效防范保险业的经营风险,降低审计风险,提高效率。风险导向的保险审计。

目前,风险导向审计模式在保险审计中的应用仍处于探索阶段。审计部门应结合自身条件和审计能力,充分了解保险业的经营风险,重点关注可能存在重大风险的领域或环节。审计,从而降低审计风险,深化保险业风险导向审计模式的应用,有效规范金融保险市场,促进保险业健康有序发展、。

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